21 Oct La Comunidad de Bienes, qué es y sus características
La elección de la forma societaria es clave al empezar un negocio, ya que determinará los impuestos que hay que pagar y también las normas contables que hay que seguir. Por eso mismo muchos emprendedores optan por hacerse autónomo y dejar para más tarde la creación de la empresa. El problema es que no siempre es posible hacerlo.
¿Qué ocurre cuando no se emprende en solitario?
Lo más habitual en estos casos es pensar en crear una Sociedad limitada, con todos los gastos que eso implica. Por fortuna, hay alternativas más asequibles, como por ejemplo poner en marcha una Comunidad de Bienes.
¿Qué es una Comunidad de Bienes?
Una Comunidad de bienes no es más que la asociación de varias personas que tienen una cosa o derecho en común y por la que obtienen un beneficio o esperan obtenerlo a través de una actividad empresarial. En otras palabras, es cuando dos autónomos se juntan o se asocian para desarrollar un proyecto.
Lo que define a este tipo de asociación es que los emprendedores seguirán siendo autónomos, aunque además pasarán a ser socios de la comunidad de bienes.
Características de la Comunidad de bienes
Ahora que ya sabemos que este tipo de empresa supone la unión de dos o más trabajadores autónomos con responsabilidad fiscal personal e ilimitada, llega el momento de ahondar en las ventajas y desventajas de la comunidad de bienes y en los elementos que mejor la definen.
- Existencia de un contrato privado de CB que detallará la actividad del negocio y las aportaciones de cada comunero. También determinará el porcentaje de participación..
- No existe capital mínimo para su creación, pero los comuneros no podrán aportar dinero o trabajo, tendrán que unir ambos tipos de aportaciones y siempre debe existir un capital social de partida.
- Serán necesarios un mínimo de dos socios para ponerla en marcha, aunque después no existe un número máximo.
- La comunidad de bienes no tiene personalidad jurídica propia, por lo que serán los socios quienes respondan por sus deudas con su propio patrimonio.
- Los socios comuneros tributarán en el IRPF (la declaración de la renta) por es sistema de atribución de rentas.
- La normativa aplicable a la CB será el Código de Comercio en materia mercantil y el Código Civil en lo que respecta a sus derechos y obligaciones.
Responsabilidad civil de los socios y derechos de la Comunidad de Bienes
La responsabilidad de los socios es uno de los puntos clave a la hora de elegir la forma societaria. De hecho, es el principal motivo por el que muchos emprendedores terminan creando una Sociedad Limitada.
En el caso de las CB los socios responderán ante las deudas de la comunidad. Además lo harán de manera personal e ilimitada. Dicho de otra forma, todo su patrimonio estará en juego. Si la CB acumula pagos pendientes podrían reclamar el coche, la casa y cualquier bien de los socios.
Por eso mismo es importante que los socios se acojan a la figura de Emprendedor de Responsabilidad Limitada al poner en marcha la iniciativa. Gracias a ella parte de su patrimonio quedará a salvo ante una eventual deuda de la sociedad. En concreto, podrá mantener su casa hasta un valor de 300.000 euros siembre que no esté afecta a actividad profesional.
Lo que ocurre en realidad es que ante una deuda, primero se reclamará a la CB y si esta no puede afrontar los pagos, a los comuneros. Es decir, si la comunidad dispone de dinero, será esta quien pague y sólo se acudirá al autónomo en última instancia.
Cuánto cuesta crear una Comunidad de Bienes:
Capital inicial:
Ya hemos apuntado que no existe un capital mínimo para crear una Comunidad de Bienes y que incluso puede constituirse sólo con la aportación de la cosa común.
Fiscalidad de la Comunidad de Bienes en España
Una comunidad de bienes implica el desarrollo de algún tipo de actividad económica o negocio y como en cualquier cuestión que genere dinero, Hacienda reclamará su parte. La fiscalidad de la comunidad de bienes es especial y difiere de la de la mayoría de sociedades.
El Impuesto sobre Sociedades
Al carecer de personalidad jurídica, la CB no tendrá que hacer frente al Impuesto sobre Sociedades, pero sí tributará en la declaración de la renta.
Esto también aplica a su contabilidad, donde no se regirá por lo indicado en el IS, sino en el IRPF, lo que simplifica enormemente las cuestiones relativas a la administración de las comunidades de bienes. En otras palabras, pueden llevar una contabilidad simplificada de facturas que sólo registro lo que entra y lo que se gasta, además de otras ventajas de las que no disfrutan las empresas que más adelante veremos.
Fiscalidad en el IRPF de las Comunidades de Bienes
La comunidad de bienes no pagará impuestos en el IRPF, ya que carece de personalidad jurídica, pero sí que lo harán los comuneros. Esto no quiere decir que la propia sociedad no tenga obligaciones respecto al IRPF, especialmente cuando contrata servicios.
Lo que ocurre, como ahora mismo veremos, es que la sociedad no pagará por los beneficios, sino que lo hará el comunero. Del lado de la Comunidad de Bienes recaerá liquidar los tributos relacionados con la propia actividad. Son los siguientes:
- Retenciones a cuenta de IRPF que practique a sus proveedores y de los ingresos obtenidos que liquidará a través del Modelo 111 trimestral y del Modelo 115 con carácter anual.
- Declaración informativa par entidades en régimen de atribución de rentas. En ella se identifican los comuneros y el importe imputado a cada uno por la obtención de sus ingresos. Se realizará a través del Modelo 184 que se presenta el febrero.
- Declaración de retenciones a cuenta del IRPF e Impuesto sobre Sociedades. Se liquida mediante el Modelo 123 de la AEAT y sólo es necesario en caso de que existan socios capitalistas, que son los que únicamente aportan inversión pero no trabajo.
- Declaración informativa de retenciones e ingresos a cuenta. Retenciones a cuenta de IRPF a socios capitalistas que realizará a través de las declaraciones informativas anuales según el Modelo 180 y el Modelo 190 de Hacienda.
Obligaciones del comunero en la renta
El comunero está obligado de facto a presentar la declaración de la renta como le ocurre a todos los trabajadores autónomos.
Más allá de la renta, como comunero también es necesario dar cuenta de los gastos e ingresos de la CB de forma trimestral mediante el Modelo 130 o el Modelo 131. Como es lógico, cada comunero informará sólo de la parte que le corresponda de las cuentas de la sociedad, no del conjunto de la misma.
Fiscalidad del IVA para la Comunidades de Bienes
El IVA está presente en todas las operaciones de venta de productos y servicios, también en las que afectan a la CB. En otras palabras, la Comunidad de Bienes está obligada a declarar el IVA y realizar las pertinentes liquidaciones del tributo.
En concreto, deberá presentar el Modelo 303 de forma trimestral y el Modelo 390 anual, así como el resto de declaraciones informativas en función de la actividad que realice.
Contabilidad en las Comunidades de Bienes
Una de las muchas cosas que diferencia al autónomo de una SL son las obligaciones contables. El trabajador por cuenta propia en el régimen de estimación directa simplificada sólo tiene que llevar un libro básico de contabilidad con gastos e ingresos, olvidándose de toda la complejidad que rodea la contabilidad de una sociedad.
En el caso de la Comunidad de Bienes es la propia comunidad la que debe encargarse de tener su propio libro de gastos e ingresos, quien emita la factura y quien se encargue de toda la contabilidad. Además, es la CB la que tributará por el IVA de las facturas y la que figurará en las facturas.
Esto implica, entre otras cosas, que los gastos deducibles de las facturas lo serán para la CB y no para el autónomo.
Ventajas e inconvenientes de la Comunidad de Bienes
Como toda forma societaria, la CB tiene sus puntos fuertes y sus flaquezas. La suma de ambos es lo que hace que sea un buen sistema para quienes están empezando, pero mejorable para actividades que llevan tiempo en marcha.
Ventajas de la Comunidad de Bienes
La Comunidad es una muy buena fórmula de empezar un negocio con otros autónomos por lo fácil que es constituirla y lo poco que cuesta. Estos dos son unos de sus puntos fuertes, pero no los únicos.
Estas son las fortalezas de este tipo de unión empresarial
- No hay un capital mínimo de constitución, lo que evita el desembolso inicial de 3.000 euros que te pedirá en una SL., por ejemplo. A cambio podrás aportar trabajo.
- Los trámites son sencillos. Necesitarás una escritura de constitución, pero como ya has visto los pasos y complejidad de los mismos son mucho menores que en una SL, por ejemplo, como más adelante desarrollaremos.
- La CB no tributa en el IS, lo que simplifica mucho el pago de impuestos. Como autónomo tendrás que imputar ese dinero en la declaración de la renta, pero eso es algo que tendrías que hacer de todas formas.
Desventajas de la CB
No todo es positivo para este tipo de asociaciones. Las CB tienen puntos oscuros, sobre todo para empresas que llevan tiempo funcionando o con vocación de vigencia.
- Pagas más impuestos porque al tributar por IRPF y no por el Impuesto sobre Sociedades es fácil que la escala sea mayor. Esta es la diferencia entre unos tipos y los otros.
- Responderás con todo tu patrimonio en caso de quiebra de la sociedades. La responsabilidad es ilimitada salvo que apliques la regla del Empresario de Responsabilidad Limitada.
- Los socios deben estar dados de alta como autónomos, algo que no ocurre con otros formatos societarios
- No hay tantas ayudas y subvenciones.
En AG Asesores estamos a tu disposición para resolver cualquier duda al respecto.
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